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              中国資産評估协会会员执业行为自律惩戒办法
              發布時間:2018-07-05澳客彩票:371
              中評協〔201823 

              各省、自治区、直辖市及计划单列市資産評估协会(有關注冊會計師協會): 

                《中国資産評估协会会员执业行为自律惩戒办法》已于2018515日经中国資産評估协会第五届常务理事会第八次会议审议通过,现印发给你们,请遵照执行。 

                附件:《中国資産評估协会会员执业行为自律惩戒办法》 

                  

                2018524  

                附件 

                中国資産評估协会会员执业行为自律惩戒办法 

                2018515日中国資産評估协会第五届常务理事会第八次会议审议通过)  

                第一章  总 则 

                第一條 为加强資産評估行业自律监管,规范会员执业行为,提高資産評估执业质量,保护資産評估当事人合法权益和公共利益,维护社会主义市场经济秩序,根据《中华人民共和国資産評估法》、国家其他有关法律、行政法规和《中国資産評估协会章程》的规定,制定本办法。 

                第二條 中国資産評估协会(以下简称中评协)负责对会员的违法违规行为进行自律惩戒。 

                本辦法所稱會員是指中評協會員中的個人執業會員和評估機構會員。 

                本办法所称违法违规行为是指会员在执业过程中发生的,违反国家法律、行政法规、資産評估准则和其他相关规定的,应予自律惩戒的行为。 

                第三條 會員有下列情形之一的,依據本辦法予以自律懲戒: 

                (一)违反《中华人民共和国資産評估法》、国家其他有关法律、行政法规、规章和规范性文件规定的; 

                (二)违反資産評估基本准则的; 

                (三)违反資産評估职业道德准则和执业准则的; 

                (四)违反《中国資産評估协会章程》规定的; 

                (五)存在其他應予懲戒的違法違規行爲的。 

                第四條 自律懲戒應當遵循公開、公平、公正和堅持懲戒與教育相結合的原則。 

                第二章  自律懲戒的種類和運用規則 

                第五條 對存在違法違規行爲應予自律懲戒的會員,應當根據情節輕重予以以下自律懲戒: 

                (一)警告; 

                (二)嚴重警告; 

                (三)通報批評; 

                (四)公開譴責; 

                (五)取消會員資格。 

                第六條 會員有下列情形之一的,可以減輕懲戒: 

                (一)違法違規行爲被發現前主動改正或主動消除、減輕違法違規行爲後果的; 

                (二)違法違規行爲被發現前主動向中評協報告,並且作出書面反省的; 

                (三)其他可以減輕懲戒情形的。 

                    對會員應當予以警告,但有上述情形的,可以免于懲戒。 

                第七條 會員有下列情形之一的,應當加重懲戒: 

                (一)對投訴人、舉報人、證人、檢查人員等相關人員進行威脅、報複、阻撓的; 

                (二)違法違規行爲發生後編造、隱匿、銷毀、塗改、丟棄證據材料的; 

                (三)其他應予加重懲戒情形的。 

                第八條 會員有本辦法規定的兩種或兩種以上應當受到懲戒行爲的,應當合並處理。按照數種行爲中應當受到的最高懲戒檔次予以懲戒。有三個或三個以上應當受到同檔最高懲戒行爲的,應當視情形加重一檔或更高檔次予以懲戒。 

                第三章  對個人執業會員的自律懲戒 

                第九條 個人執業會員有下列行爲之一,情節較輕的,予以通報批評;情節較重的,予以公開譴責;情節特別嚴重的,取消會員資格: 

                (一)私自接受委托從事業務、收取費用的; 

                (二)同时在两个或两个以上資産評估机构从事业务的; 

                (三)采用欺騙、利誘、脅迫,或者貶損、诋毀其他評估專業人員等不正當手段招攬業務的; 

                (四)允許他人以本人名義從事業務,或者冒用他人名義從事業務的; 

                (五)簽署本人未承辦業務的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的; 

                (六)索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物,或者謀取其他不正當利益的; 

                (七)簽署虛假報告的。 

                第十條 個人執業會員有下列行爲之一,情節較輕的,予以警告;情節較重的,予以嚴重警告;情節特別嚴重的,予以通報批評或公開譴責: 

                (一)對其專業勝任能力和執業經驗進行誇張、虛假和誤導性宣傳的; 

                (二)對評估活動中知悉的國家秘密、商業秘密、個人隱私未盡到保密義務的; 

                (三)與委托人或者其他相關當事人及評估對象有利害關系時,未能回避的; 

                (四)未能拒絕委托人或者其他相關當事人的幹預,且對評估結果産生影響的; 

                (五)直接以預先設定的價值作爲評估結論的; 

                (六)未指導專家和相關業務助理人員遵守准則相關條款的。 

                第十一條 個人執業會員拒絕、阻撓、拖延檢查、調查的,予以通報批評;情節惡劣的,予以公開譴責或取消會員資格。 

                第十二條 个人执业会员在执业中,資産評估基本程序缺失,情节较轻的,予以严重警告;情节较重的,予以通报批评;情节特别严重的,予以公开谴责。 

                第十三條 个人执业会员在执业中,資産評估程序受限、对评估结论产生重大影响或者无法判断其影响程度时,未按要求出具資産評估报告,情节较轻的,予以严重警告;情节较重的,予以通报批评;情节特别严重的,予以公开谴责。 

                資産評估程序受限、经采取措施弥补程序缺失且未对评估结论产生重大影响时,未在資産評估报告中进行相关披露,情节较轻的,予以警告;情节较重的,予以严重警告;情节特别严重的,予以通报批评。 

                第十四條 个人执业会员在执业中,資産評估程序履行不充分、不到位,情节较轻的,予以警告;情节较重的,予以严重警告;情节特别严重的,予以通报批评。 

                第十五條 個人執業會員在執業中,未根據相關條件選擇適當的價值類型,並未對價值類型予以明確定義,有下列行爲之一,情節較輕的,予以警告;情節較重的,予以嚴重警告;情節特別嚴重的,予以通報批評: 

                (一)資産評估报告无价值类型定义,或未说明选择价值类型理由的; 

                (二)資産評估报告中实际评估对象、范围、评定估算方法与选定的价值类型不符的。 

                第十六條 個人執業會員在執業中,未根據相關條件恰當選擇評估方法及相應的公式和參數,未合理分析、計算、判斷,有下列行爲之一,情節較輕的,予以警告;情節較重的,予以嚴重警告;情節特別嚴重的,予以通報批評或公開譴責: 

                (一)評估方法選取依據不充分的; 

                (二)評估方法選擇不當的; 

                (三)選取相應的公式和參數有誤的; 

                (四)分析、計算和判斷有誤的。 

                第十七條 個人執業會員在執業中,未合理使用評估假設,並未在報告中披露評估假設及其對評估結論的影響,有下列情形之一,情節較輕的,予以警告;情節較重的,予以嚴重警告;情節特別嚴重的,予以通報批評或公開譴責: 

                (一)關鍵評估假設與現實情況明顯不符且無法提供合理解釋的; 

                (二)評估方法的選擇和評估假設不匹配,評估假設適用不當的; 

                (三)評估假設披露不夠充分,缺乏必要假設的; 

                (四)評估假設存在明顯不合理、不恰當情況的; 

                (五)評估假設對結論的重大影響未披露的; 

                (六)評估假設對結論的合理性、充分性不夠的。 

                第十八條 个人执业会员签署的資産評估报告内容缺失,情节较轻的,予以警告;情节较重的,予以严重警告;情节特别严重的,予以通报批评或公开谴责。 

                第十九條 个人执业会员签署的資産評估报告内容规范性存在问题,有下列情形之一,情节较轻的,予以警告;情节较重的,予以严重警告;情节特别严重的,予以通报批评: 

                (一)資産評估采用的法律依据、准则依据、权属依据及取价依据引用错误或已失效的; 

                (二)資産評估报告使用的语言文字、计量币种不符合要求的; 

                (三)資産評估报告明确的评估结论使用有效期不符合要求的; 

                (四)資産評估报告的特别事项说明不符合要求的; 

                (五)評估對象和評估範圍不清晰的。 

                第二十條 个人执业会员签署的資産評估报告内容与委托合同存在冲突,有下列行为之一,情节较轻的,予以警告;情节较重的,予以严重警告;情节特别严重的,予以通报批评: 

                (一)資産評估报告载明的评估目的不明确或不唯一,或者資産評估报告的评估目的与資産評估委托合同约定的评估目的不一致的; 

                (二)資産評估报告中的评估对象和评估范围与資産評估委托合同约定的评估对象和评估范围不一致的; 

                (三)資産評估报告载明的评估基准日与資産評估委托合同约定的评估基准日不一致的。 

                第二十一條 個人執業會員工作底稿內容缺失,情節較輕的,予以警告;情節較重的,予以嚴重警告;情節特別嚴重的,予以通報批評或公開譴責。 

                第二十二條 個人執業會員工作底稿內容規範性存在問題,有下列情形之一,情節較輕的,予以警告;情節較重的,予以嚴重警告;情節特別嚴重的,予以通報批評或公開譴責: 

                (一)收集的重要資料未由提供方通過簽字、蓋章或者法律允許的其他方式確認的; 

                (二)未對委托人提供的資料真實、准確、完整性進行核查驗證的; 

                (三)因法律法規規定或客觀條件限制無法實施核查驗證,工作底稿中未說明的; 

                (四)需聘請專家或利用專業報告,未在工作底稿中記錄聘請專家進行協助工作情況及專家工作成果的; 

                (五)工作底稿未反映內部審核過程的; 

                (六)未根据資産評估业务特点和工作底稿类别,编制工作底稿目录,建立必要的索引號,以反映工作底稿间的勾稽关系的。 

                第二十三條 个人执业会员在执业中,未按照相关规定进行資産評估档案归集,情节较轻的,予以警告;情节较重的,予以严重警告;情节特别严重的,予以通报批评。 

                第四章  對評估機構會員的自律懲戒 

                第二十四條 評估機構會員有下列行爲之一,情節較輕的,予以通報批評;情節較重的,予以公開譴責;情節特別嚴重的,取消會員資格: 

                (一)利用開展業務之便,謀取不正當利益的; 

                (二)允許其他機構以本機構名義開展業務,或者冒用其他機構名義開展業務的; 

                (三)以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳,或者貶損、诋毀其他評估機構等不正當手段招攬業務的; 

                (四)受理與自身有利害關系的業務的; 

                (五)分別接受利益沖突雙方的委托,對同一評估對象進行評估的; 

                (六)出具有重大遺漏的評估報告的; 

                (七)未按規定的期限保存評估檔案的; 

                (八)聘用或者指定不符合法律規定的人員從事評估業務的; 

                (九)對本機構的評估專業人員疏于管理,造成不良後果的; 

                (十)出具虛假評估報告的。 

                第二十五條 評估機構會員有下列行爲之一,情節較輕的,予以警告;情節較重的,予以嚴重警告;情節特別嚴重的,予以通報批評或公開譴責: 

                (一)對其專業勝任能力和執業經驗進行誇張、虛假和誤導性宣傳的; 

                (二)未能拒絕委托人或者其他相關當事人的幹預,且對評估結果産生影響的; 

                (三)直接以預先設定的價值作爲評估結論的; 

                (四)未指導專家和相關業務助理人員遵守准則相關條款的。 

                第二十六條 評估機構會員拒絕、阻撓、拖延檢查、調查的,予以通報批評;情節惡劣的,予以公開譴責或取消會員資格。 

                第二十七條 评估机构会员有本办法第十二條至第二十二條规定的违规行为之一,情节较轻的,予以警告;情节较重的,予以严重警告;情节特别严重的,予以通报批评或公开谴责。 

                第二十八條 評估機構會員內部質量控制有下列情形之一的,予以警告;情節特別嚴重的,予以嚴重警告: 

                (一)內部質量控制制度或質量控制體系不健全的; 

                (二)內部質量控制制度未得到有效實施的。 

                評估機構會員未建立內部質量控制制度及質量控制體系的,予以通報批評。 

                第二十九條 評估機構會員未妥善保存各類介質形式的評估檔案,情節較輕的,予以警告;情節較重的,予以嚴重警告;情節特別嚴重的,予以通報批評或公開譴責。 

                在資産評估档案管理过程中,未在规定期限内形成資産評估档案或未严格执行保密制度、向无权调阅的机构或个人提供档案,情节较轻的,予以警告;情节较重的,予以严重警告;情节特别严重的,予以通报批评或公开谴责。 

                对在规定保存期内的資産評估档案非法删改和销毁的,予以公开谴责;情节特别严重的,取消会员资格。 

                第五章  自律懲戒組織和實施 

                第三十條 中评协理事会设立惩戒委员会,负责資産評估行业自律惩戒的实施。 

                中評協懲戒委員會設辦公室。辦公室設在中評協秘書處,承擔懲戒委員會日常工作。 

                第三十一條 中評協秘書處在組織檢查、調查有關會員違法違規行爲事實的基礎上,提出懲戒處理建議,並提議召開懲戒委員會會議審議。 

                第三十二條 懲戒委員會會議在審議認定會員違法違規行爲事實清楚的基礎上,對懲戒處理建議進行投票表決,形成懲戒決定意見。 

                第三十三條 中評協秘書處根據懲戒決定意見,向當事方發送《懲戒告知書》。 

                當事方無異議的,中評協秘書處依據懲戒決定意見形成懲戒決定。 

                當事方有異議的,可自接到《懲戒告知書》之日起15個工作日內向中評協秘書處提出書面陳述、申辯。 

                第三十四條 中評協秘書處針對陳述、申辯事項研究提出處理建議後,提議召開懲戒委員會會議再次進行審議表決,並形成懲戒決定。 

                再次審議表決前,懲戒委員會可以要求當事方到懲戒委員會會議接受委員詢問。 

                第三十五條 懲戒決定形成後,中評協秘書處向當事方發送《懲戒決定書》。 

                當事方對《懲戒決定書》提出申訴的,按照中評協有關申訴管理辦法執行。 

                第三十六條 惩戒工作结束后,中评协秘书处应及时将惩戒情况报告資産評估行业有关行政管理部门。 

                第三十七條 中評協直接辦理特別機構會員及其個人執業會員違法違規行爲的自律懲戒。 

                中评协可以委托地方資産評估协会对本辖区中评协非特别机构会员及其个人执业会员的违法违规行为进行自律惩戒。 

                第三十八條 地方資産評估协会认为会员存在的违法违规行为应当取消会员资格的,应当将对会员违法违规行为的调查结果、相关证明材料和处理建议报送中评协,由中评协根据违法违规事实作出自律惩戒决定。 

                第六章  工作纪律 

                第三十九條 自律懲戒工作人員與相關當事方之間存在以下親屬關系及利害關系時應當回避,當事方有權申請其回避: 

                (一)自律懲戒工作人員與當事方有親屬關系的; 

                (二)自律惩戒工作人员与当事方同在一家資産評估机构的; 

                (三)其他可能影響自律懲戒公正實施情形的。 

                自律懲戒工作人員包括懲戒委員會委員、委員會辦公室的工作人員。 

                親屬是指夫妻、直系血親、三代以內旁系血親以及近姻親。 

                第四十條 懲戒委員會委員涉及下列情形之一的,視情節輕重給予批評教育、取消懲戒委員資格、通報批評、5年內不得擔任中評協專門專業委員會委員的處分;委員會辦公室的工作人員涉及下列情形之一的,視情節輕重給予批評教育、組織處理或紀律處分: 

                (一)懲戒工作期間就懲戒事項與當事人私下接觸的; 

                (二)串通表決或誘導表決的; 

                (三)泄露懲戒事項審議情況和表決具體情況的; 

                (四)利用懲戒事項謀取私利或爲他人謀取利益的; 

                (五)應當回避而未主動申請回避的。 

                第四十一條 當事方或其他受托人說情幹預、打聽審議情況、過問表決結果的,自律懲戒工作人員應當及時向中評協秘書處報告。 

                第七章  附 则 

                第四十二條 地方資産評估协会自律惩戒工作参照本办法执行。 

                中评协对地方資産評估协会自律惩戒工作进行指导和监督。 

                第四十三條 地方資産評估协会受中评协委托作出惩戒决定的,应在15個工作日內報中評協備案;並于每年1231日前將本年度懲戒彙總情況報中評協。 

                第四十四條 本辦法由中評協負責解釋。 

                第四十五條 本辦法自201861日起施行。《資産評估执业行为自律惩戒办法》(试行)(中評協〔2005183號)同时废止。 

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